تحقق قبل الاعتماد على هذا المقال. هذا شرح عام وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تحدد زاتكا متطلبات الفوترة الإلكترونية ومراحلها وقواعدها الفنية، وتحدّثها من وقت لآخر. تحقق من المتطلبات الحالية مع زاتكا ومع محاسبك.
ما هي الفوترة الإلكترونية لدى زاتكا ببساطة؟
تشترط زاتكا، أي هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، على المنشآت المسجلة في ضريبة القيمة المضافة في المملكة إصدار الفواتير إلكترونياً بصيغة محددة، بدلاً من الفواتير الورقية أو ملفات PDF حرة الشكل. أُطلق هذا المتطلب على مراحل، أضافت المراحل اللاحقة ربطاً تقنياً مع الهيئة. والمرحلة التي تنطبق على منشأتك وتاريخها تحددهما زاتكا، فتأكد منهما مباشرة.
لماذا يختلف الأمر بالنسبة للمقاولين؟
نادراً ما يفوتر المقاول كما يفعل المتجر. فالفوترة تتبع العقد: شهادات الدفع المؤقتة والمحتجزات واسترداد الدفعات المقدمة وأوامر التغيير والمراحل. ويجب أن تتسق الفاتورة الضريبية مع هذه الأرقام التعاقدية. وإذا اختلفت الشهادة والفاتورة فسيستفسر الفريق المالي لدى صاحب المشروع، وقد يتباطأ الدفع.
كيف ترتبط شهادات الدفع بالفواتير؟
التسلسل في مشروع معتاد هو:
- قياس الأعمال المنجزة مقابل جدول الكميات.
- يعتمد الاستشاري المبلغ في شهادة دفع مؤقتة. يشرح مقالنا عن شهادة الدفع المؤقتة (IPC) هذه الخطوة.
- تصدر الفاتورة الضريبية بالمبلغ المعتمد في نظام المحاسبة أو الفوترة لديك وبالصيغة المطلوبة.
- يدفع صاحب المشروع مع تطبيق المحتجزات وأي استردادات ينص عليها العقد.
وكلما كانت الخطوتان 1 و2 نظيفتين سهلت الخطوة 3. راجع أيضاً اعتماد المستخلصات في المقاولات للمنطق العام.
ماذا يفعل المقاول ليكون مستعداً؟
- تأكد من نطاقك وجدولك الزمني مع زاتكا أو محاسبك. لا تفترض.
- حدد النظام الذي يصدر الفاتورة. الفوترة الإلكترونية عادةً وظيفة من وظائف نظام المحاسبة.
- وحّد أرقام بنود جدول الكميات وأوصافها مع ما ستعرضه الفاتورة ليسهل على المراجعين المطابقة.
- احسب ضريبة القيمة المضافة والمحتجزات والاستردادات بالطريقة نفسها في الشهادة والفاتورة. يمكن أن تساعدك حاسبة المحتجزات في مراجعة الحسابات.
- احتفظ بالمسار الورقي. احفظ القياس والشهادة والفاتورة معاً.
ما الذي تفعله أركان وما لا تفعله هنا؟
تُنشئ وحدة المالية في أركان طلبات الدفع من جدول الكميات وتحسب المحتجزات واسترداد الدفعات المقدمة وضريبة القيمة المضافة، مما يساعدك على إعداد أرقام متسقة. أما جدول الكميات فهو المكان الذي تقيم فيه البنود الأساسية. لا تدّعي أركان إصدار فواتير زاتكا الإلكترونية أو توقيعها أو إرسالها، ولا يجعل استخدامها الفاتورة متوافقة. فهذه الخطوة من شأن نظام المحاسبة لديك ومستشارك.
وللسياق الخاص بالمشاريع في المملكة راجع أركان للمملكة العربية السعودية.